稅總提醒：2024年專項附加扣除倒計時！12月31日前完成，否則……

中國會計報 2023-12-28 17:42 發表于北京

友情提醒：

2023年12月1日起，社保新條例正式執行！

國家稅務總局提醒大家，2024專項附加扣除即將截止，還沒填報的小伙伴抓緊時間啦。

為了能夠在2024年繼續享受專項附加扣除的紅利，納稅人需要對2024年的專項附加扣除信息進行確認，否則將影響2023年到手工資。

國稅總局提醒

2024專項附加扣除即將截止

專項附加扣除熱點問題解答

一、子女教育

1.有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式嗎?

答：可以。有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式，即對子女甲可以選擇由一方按照每月2000元的標準扣除，對子女乙可以選擇由雙方分別按照每月1000元的標準扣除。

2.對于存在離異重組等情況的家庭而言，如何享受子女教育扣除政策?

答：具體扣除方法由父母雙方協商決定。一個孩子扣除總額不能超過每月2000元，扣除主體不能超過兩人。

3.子女6月高中畢業，9月上大學，7—8月能不能享受子女教育扣除?

答：可以扣除。對于連續性的學歷(學位)教育，升學銜接期間屬于子女教育期間，可以申報扣除子女教育專項附加扣除。

4.本科畢業之后，準備考研究生的期間，父母是否可以扣除子女教育?

答：不可以。該生已經本科畢業，未實際參與全日制學歷教育，尚未取得研究生學籍，不符合《暫行辦法》相關規定。研究生考試通過入學后，可以享受高等教育階段子女教育。

二、贍養老人

1.贍養老人的扣除主體、范圍和扣除標準是什么?

答：贍養老人專項附加扣除的扣除主體包括：

一是負有贍養義務的所有子女。《婚姻法》規定：婚生子女、非婚生子女、養子女、繼子女有贍養扶助父母的義務。

二是祖父母、外祖父母的子女均已經去世，負有贍養義務的孫子女、外孫子女。納稅人贍養年滿60歲父母以及子女均已去世的年滿60歲祖父母、外祖父母的，可以享受扣除政策。具體扣除標準為：

(一)獨生子女，按照每月3000元標準定額扣除;

(二)非獨生子女，應當與其兄弟姐妹分攤每月3000元的扣除額度，分攤扣除最高不得超過每月1500元。

2.贍養岳父岳母或公婆的費用是否可以享受個人所得稅附加扣除?

答：不可以。被贍養人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。

三、繼續教育

1.參加了學歷(學位)教育，最后沒有取得學歷(學位)證書，是否可以享受繼續教育扣除?

答：參加學歷(學位)繼續教育，按照實際受教育時間，享受每月400元的扣除。不考察最終是否取得證書，最多扣除48個月。

2.參加自學考試，納稅人應當如何享受扣除?

答：按照《高等教育自學考試暫行條例》的有關規定，高等教育自學考試應考者取得一門課程的單科合格證書后，教育部門即為其建立考籍管理檔案。具有考籍管理檔案的考生，可以按規定享受繼續教育專項附加扣除。

四、大病醫療

1.大病醫療支出中，納稅人年末住院，第二年年初出院，這種跨年度的醫療費用，如何計算扣除額?是分兩個年度分別扣除嗎?

答：納稅人年末住院，第二年年初出院，一般是在出院時才進行醫療費用的結算。納稅人申報享受大病醫療扣除，以醫療費用結算單上的結算時間為準。因此，該醫療費用支出屬于是第二年的支出。

2.在私立醫院就診是否可以享受扣除?

答：對于納入醫療保障結算系統的私立醫院，只要納稅人看病的支出在醫保系統可以體現和歸集，則納稅人發生的與基本醫保相關的支出，可以按照規定享受大病醫療扣除。

五、其他專項附加

招一個境內員工外派到境外是否可以享受專項附加扣除?招一個境外員工在境外是否可以享受專項附加扣除?

答：境內員工外派到境外工作，為中國稅收居民個人的，符合專項附加扣除條件的，可以按規定享受專項附加扣除。境外員工在境外工作，一般屬于非居民個人，其取得所得屬于來源于中國境外的所得，一般不在境內繳稅，不得享受專項附加扣除。